Акт списания дебиторской задолженности
ТОО «Пример»
БИН или ИИН 081140008123
АКТ СПИСАНИЯдебиторской задолженности
№ 14
Время проведения: с 10:00 до 11:30.
Основание: приказ о списании дебиторской задолженности № 61 от 20.10 текущего года и результаты инвентаризации расчётов.
Комиссия создана приказом № 61 от 20.10.2026.
Комиссия в составе:
председатель комиссии заместитель директора Касымов Нурлан Болатович;
члены комиссии: главный бухгалтер Сапарова Гульнара Маратовна; кладовщик Абдрахманов Ерлан Канатович; инженер Жумабеков Айдос Серикович
В присутствии: юрист Касымова Айнур Нурлановна
провела инвентаризацию расчётов и установила, что задолженность, перечисленная в пункте 1, подлежит списанию.
Ответственное лицо: главный бухгалтер Сапарова Гульнара Маратовна.
1. Что списывается
дебиторская задолженность по расчётам с покупателями, признанная безнадёжной к взысканию
Перечень: ТОО «Пример-2», БИН 081140008123, договор поставки № 44 от 12.03.2021, накладная № 118, 1 240 000 тенге, срок оплаты истёк 25.04.2021. ИП «Серик», ИИН 830701301789, договор услуг № 7 от 05.02.2021, акт № 3, 180 000 тенге, срок оплаты истёк 20.03.2021.
Итого: 2 дебитора, 3 обязательства.
Учётная (балансовая) стоимость: 450 000 тенге.
Период поступления (срок эксплуатации, сроки хранения): задолженность возникла в 2021 году, сроки оплаты истекли в 2021 году.
Место нахождения до списания: не применимо: списывается задолженность, а не имущество.
2. Почему списывается
невозможность взыскания: должник исключён из регистра юридических лиц, по второму должнику исполнительное производство окончено ввиду отсутствия имущества
Состояние и подтверждающие обстоятельства: По первому должнику: справка о прекращении деятельности. По второму: постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа. Акты сверки за предшествующие периоды не подписывались, претензии направлялись, ответы не получены.
Возможность восстановления: взыскание невозможно: имущества и правопреемников не выявлено, меры по взысканию исчерпаны
вины работников в утрате имущества комиссией не установлено.
Комиссия пришла к выводу: задолженность признана безнадёжной к взысканию и подлежит списанию с учёта
3. Исполнение
Способ: списание задолженности с учёта с сохранением документов по каждому обязательству
Место и дата: офис организации, 25.10 текущего года.
Остатки: документы по списанной задолженности сформированы в отдельное дело и оставлены на хранении
Передано: передача не производится: списывается обязательство, а не имущество.
списано с учёта, отражено в учёте за октябрь 2026 года.
Акт утверждён: директор Касымов Н.Б.
Приложения к акту: фотоматериалы на 2 листах, объяснительная записка от 23.10.2026
Документ составлен в 2 экземплярах, имеющих одинаковую силу, по одному для каждой из сторон.
Подписи
Председатель комиссии заместитель директора Касымов Нурлан Болатович
Члены комиссии:
должность, ФИО и подпись
должность, ФИО и подпись
должность, ФИО и подпись
Материально ответственное лицо от подписи в акте отказалось, о чём комиссией сделана настоящая отметка
- Что списывается
- Почему списывается
- Исполнение
- Подписи
About this document
Списание дебиторской задолженности отличается от списания имущества тем, что списывается не вещь, а право требования. Поэтому вместо технического состояния здесь описывают, какие меры по взысканию были приняты и чем подтверждается невозможность получить деньги.
По каждому обязательству называйте должника с БИН или ИИН, договор, первичный документ, сумму и дату, когда истёк срок оплаты. Без этих реквизитов обоснованность списания не проверяется, а сумма выглядит произвольной.
Документы по списанной задолженности не выбрасывайте: сохраняйте их отдельным делом. Списание с учёта не прекращает само обязательство, и если должник или его имущество обнаружатся, требование можно предъявить снова.
За просрочку платежа, если договором не установлен иной размер, неустойка считается исходя из базовой ставки Национального Банка РК (ст. 353 ГК РК), поэтому в сумму требования до списания входит не только основной долг.
Акт доказывает факт, а не право. Его сила целиком в том, насколько точно в нём записано, кто смотрел, когда, что именно видел и чем это подтверждается. Общие слова вроде «находится в неудовлетворительном состоянии» в споре не весят ничего, а строка с номером, количеством и измеренным значением весит.
Комиссию собирайте не менее чем из трёх человек и впишите каждого полностью, с должностью. Акт за одной подписью комиссионным не становится, а подписи «за отсутствующего» делают документ оспоримым целиком, а не в части.
Если кто-то отказался подписать акт или знакомиться с ним, не оставляйте пустое место: в акте есть строка для отметки об отказе. Отказ, зафиксированный комиссией, работает так же, как подпись, а не зафиксированный превращается в довод против вас.
Акт списания отвечает на три вопроса, и пропуск любого из них делает его бесполезным: что именно списано (с номерами, количеством и суммой), почему дальше использовать нельзя, и что с предметом стало после. Третий вопрос забывают чаще всего, а он и есть разница между списанием и исчезновением имущества.
Если остатки, лом или вторсырьё переданы специализированной организации, впишите её наименование и номер документа о приёме: это единственное подтверждение того, что имущество утилизировано, а не вынесено. Там же пишите, оставлены ли пригодные узлы и куда они оприходованы.
Отдельная строка в бланке - про вину. Комиссия либо устанавливает её, либо прямо пишет, что не установила. Молчание в этом месте потом читается не в пользу организации, а взыскать с работника всё равно можно только по основаниям кодекса и актов работодателя (ст. 123 ТК РК) и не более пятидесяти процентов заработной платы в месяц (ст. 115 п. 3 ТК РК).